创业税收优惠政策有哪些

推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，截至2017年7月，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了83项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了73项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。

一、企业初创期税收优惠

企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税收优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。具体包括：

（一）小微企业税收优惠

1.个人增值税起征点政策；

2.企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税；

3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税；

4.小型微利企业减免企业所得税；

5.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧；

6.企业免征政府性基金；

（二）重点群体创业就业税收优惠

7.重点群体创业税收扣减；

8.吸纳重点群体就业税收扣减；

9.退役士兵创业税收扣减；

10.吸纳退役士兵就业企业税收扣减；

11.随军家属创业免征增值税；

12.随军家属创业免征个人所得税；

13.安置随军家属就业的企业免征增值税；

14.军队转业干部创业免征增值税；

15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税；

16.安置军队转业干部就业的企业免征增值税；

17.残疾人创业免征增值税；

18.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退；

19.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退；

20.残疾人就业减征个人所得税；

21.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除；

22.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税；

23.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税；

24.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税；

（三）创业就业平台税收优惠

25.科技企业孵化器（含众创空间）免征增值税；

26.符合非营利组织条件的孵化器的收入免征企业所得税；

27.科技企业孵化器免征房产税；

28.科技企业孵化器免征城镇土地使用税；

29.国家大学科技园免征增值税；

30.符合非营利组织条件的大学科技园的收入免征企业所得税；

31.国家大学科技园免征房产税；

32.国家大学科技园免征城镇土地使用税；

（四）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠

33.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；

34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；

35.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

36.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

37.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

38.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

39.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税；

40.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税；

41.金融企业发放涉农和中小企业贷款按比例计提的贷款扣失准备金企业所得税税前扣除；

42.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税；

二、企业成长期税收优惠

为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧，尤其是生物药品制造业、软件和信息技术服务业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发活动的仪器设备不超过100万元的，可以一次性税前扣除。企业购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受进口环节增值税、消费税免税和国内增值税退税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充分的智力保障和支持。具体包括：

（一）研发费用加计扣除政策

43.研发费用加计扣除；

44.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例;

（二）固定资产加速折旧政策

45.固定资产加速折旧或一次性扣除；

46.重点行业固定资产加速折旧；

（三）购买符合条件设备税收优惠

47.重大技术装备进口免征增值税；

48.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税；

49.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口符合条件的商品享受免征进口环节增值税、消费税；

（四）科技成果转化税收优惠

50．技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；

51.技术转让所得减免企业所得税；

（五）科研机构创新人才税收优惠

52.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税；

53.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税；

54.中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税；

55.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税；

56.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限；

57.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳个人所得税；

58.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税。

三、企业成熟期税收优惠政策

发展壮大有成长性的企业，同样具有税收政策优势，国家充分补给“营养”，助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。对高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税，并不断扩大高新技术企业认定范围。对处于服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税。对软件和集成电路企业，可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠，尤其是国家规划布局内的重点企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开发生产的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠。具体包括：

（一）高新技术企业税收优惠

59.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

60.高新技术企业职工教育经费税前扣除；

61.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税；

62.技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除；

（二）软件企业税收优惠

63.软件产业增值税超税负即征即退；

64.新办软件企业定期减免企业所得税；

65.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税；

66.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产的企业所得税优惠；

67.软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除；

68.企业外购的软件缩短折旧或摊销年限；

（三）动漫企业税收优惠

69.动漫企业增值税超税负即征即退；

（四）集成电路企业税收优惠

70.集成电路重大项目增值税留抵税额退税；

71.集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

72.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；

73.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；

74.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

75.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税；

76.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税；

77.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税；

78.集成电路设计企业计算应纳税所得额时扣除职工培训费用；

79.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限；

80.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税；

81.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税；

82.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除；

（五）研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机企业

83.研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机增值税期末留抵退税。

国有经济和集体经济的区别

1、国有经济就是社会主义公有制经济，它由全民所有制经济、集体所有制经济等形式组成，是国民经济的领导力量。

2、社会主义劳动群众集体所有制是由一部分劳动群众共同占有一定范围生产资料和劳动产品的所有制形式，是国有经济的另一重要组成部分。

3、一般来说，集体所有制形式是与较低的生产社会化程度相适应的。社会主义集体所有制经济的性质，固然要取决于它的内在的经济关系，但同时也受在国民经济中占主导地位的社会主义性质的经济制约。在集体所有制经济内部，劳动者对生产资料的关系是平等的，但在各个集体经济组织之间，由于拥有的生产资料的数量和质量不相同，在生产资料的占有上还存在着不平等，从而在劳动成果的占有和收入的分配上也存在着差别。

生活中哪些属于集体经济

农村集体经济、城镇集体经济。集体经济指的是生产资料归一部分劳动者共同所有的一种公有制经济。集体经济是公有制经济的重要组成部分，分为农村集体经济与城镇集体经济。

集体经济有哪些

集体所有制起源于苏联，它的应用范围仅限于农村及城乡的工业和服务业中，主要表现为集体农庄所有制。

集体经济的实质是合作经济，包括劳动联合和资本联合，集体经济体现着共同致富的原则。

集体经济可以广泛吸收社会分散资金，缓解就业压力，增加公共财富和国家税收，实现共同富裕。

国有经济和集体经济的例子

国有经济就是社会主义公有制经济，它由全民所有制经济、集体所有制经济等形式组成，是国民经济的领导力量。

全民所有制经济包括矿藏、河流、国有森林、荒地、草原和其他陆海自然资源，还包括全民所有的工厂、农场、商店、铁路、邮电和银行等。

社会主义劳动群众集体所有制是由一部分劳动群众共同占有一定范围生产资料和劳动产品的所有制形式，记住是国有经济的另一重要组成部分。

包括：A，农业集体所有制经济，全国90％以上的粮食和经济作物是农业集体经济所生产的。B，地方政府组建的商业机构，工矿企业。比如运输公司，地方支柱企业。

集体经济通俗易懂的例子

集体经济的例子如下。

一、开化县长虹乡霞川村大石龙水电站增效扩容技改项目。

霞川村由原霞坞、河滩村调整新设，地处开化县西部边陲，毗邻江西省婺源县江湾镇东头村。由于位置偏远、交通不便、地寡林茂，霞川村村集体无经营性收入，全村70%以上的青壮年外出务工，是十里八乡有名的经济薄弱村。

为增强村级集体经济的造血功能，近年来，霞川村积极探索实践多元化发展村级集体经济的有效途径，将目光瞄准了村里现有资源－大石龙水电站。水电站建于上世纪70年代，前几年因机器老化故障、承包到期无人维护等原因关停。

2017年大石龙水电站增效扩容技改项目列入省级扶持村集体经济发展试点，总投资近三百万。经过规范化、专业化的设计建设，大石龙水电站发电机顺利完成改造，发电能力可达320千瓦，于2018年正式投入运行并成功并网发电。

二、东阳市六石街道张麻车小区文化创客项目。

六石街道张麻车小区现有村民165户、586人，多次获得东阳市五好农村党支部，六石街道招商引资先进村等荣誉称号。

六石街道张麻车小区文化创客项目总投资四百二十五万，其中财政补助两百万，村级自筹二百二十五万。项目利用小区及周边闲置房屋、厂房、老**院等资源，委托公司统一管理、统一设计、统一施工，以美化提升村居环境为基础，着力打造独具特色的休闲文化旅游街区。

小区按照修旧如旧理念对原有建筑进行修整加固，并在此基础上融入虚实互动3D视觉墙绘，将泥墙、赤膊墙和水泥墙装扮成一道道靓丽的风景线，显著提升道路两侧及周边的村居环境和商业品位，提高街区房屋总体租金水平。

同时，小区引进专业文创公司，策划打造青年创客社区，发展集娱乐、休闲、办公于一体的轻奢众创社区，助力青年创业创新，实现居民小区和创客社区辐射互动。

国有经济集体经济

1、国有经济是指生产资料归国家所有的一种经济类型，是社会主义公有制经济的重要组成部分。包括中央和地方各级国家机关、事业单位和社会团体使用国有资产投资举办的企业。

国有经济的企业有：中国核工业集团公司、中国核工业建设集团公司、中国航天科技集团公司、中国航天科工集团公司、中国航空工业第一集团公司、中国航空工业第二集团公司、中国船舶工业集团公司、中国船舶重工集团公司、中国兵器工业集团公司、中国兵器装备集团公司等等。

2、集体经济是生产资料归一部分劳动者共同所有的一种公有制经济。集体经济的实质是合作经济，包括劳动联合和资本联合。

集体经济的企业有：江苏白雪电器股份有限公司、江苏阪神电器股份有限公司、星星集团有限公司、青岛澳柯玛集团总公司、哈尔滨啤酒有限公司、海尔集团公司、顺德万和电器有限公司、江苏雨润食品集团有限公司、山西古城乳业集团有限公司、天津蓝天集团股份有限公司等等。